证监会开出2022年首张罚单！虚增收入超230亿元，ST金正实控人被罚十年市场禁入

【大河报·大河财立方】（记者吴春波）日前，证监会开出了2022年“一号罚单”，山东知名肥料上市企业金正大（即ST金正）因财务造假问题被证监会处罚，实际控制人万连步被罚10年市场禁入。

根据证监会调查结果，2015年至2018年上半年，金正大及其合并报表范围内的部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同，空转资金，开展无实物流转的虚构贸易业务，累计虚增收入230.73亿元，虚增成本210.84亿元。

此外，证监会还对金正大的实际控制人及其他7位相关责任人罚款合计755万元，并对其中3名主要负责人采取市场禁入措施。

4年累计虚增收入超230亿元，

虚增成本超210亿元

根据证监会网站披露的行政处罚决定书，经查明，金正大存在通过虚构贸易业务虚增收入利润、未按规定披露关联方及关联交易、部分资产、负债科目存在虚假记载等“三宗罪”。

在虚增收入利润方面，金正大及其合并报表范围内的部分子公司通过与其供应商、客户和其他外部单位虚构合同，空转资金，开展无实物流转的虚构贸易业务，于2015年至2018年上半年期间，累计虚增收入约230.73亿元，虚增成本约210.84亿元。

其中，在2015年全年～2018年上半年虚增利润总额分别占当期披露利润总额的12.20%、99.22%、48.33%、28.81%，这也导致该公司披露的《2015年年度报告》《2016年年度报告》《2017年年度报告》和《2018年半年度报告》存在虚假记载。

在未按规定披露关联方及关联交易方面，金正大未按规定披露其与诺贝丰（中国）农业有限公司（以下简称诺贝丰）的关联关系及关联交易。其中，金正大与诺贝丰之间的关联关系披露不准确。金正大对其与诺贝丰之间的关联资金往来披露不准确；金正大也未按规定披露其与富朗（中国）生物科技有限公司、诺泰尔（中国）化学有限公司的关联关系及关联交易。

在部分资产、负债科目存在虚假记载方面，主要包括虚减应付票据、虚增发出商品等。这也导致ST金正《2018年年度报告》《2019年半年度报告》《2019年年度报告》存在虚假记载。

据此，证监会认定，金正大实际控制人，时任董事长、总经理万连步全面负责决策、组织实施违法行为；时任金正大副总经理、财务负责人李计国，时任金正大财务部经理、财务中心总监唐勇组织、参与违法行为，未尽勤勉尽责义务，是直接负责的主管人员。万连步、李计国的违法情节较为严重，唐勇的违法情节严重。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会决定对金正大及其实际控制人、董事长、总经理万连步等8名相关责任人合计罚款755万元，同时对万连步、李计国、唐勇3名主要负责人分别采取10年、5年、3年市场禁入措施。

违规细节披露，

金正大造假套路曝光

实际上，证监会的行政处罚决定书中，还披露了金正大违规的部分细节。

例如，在未按规定披露关联方及关联交易方面，万某君系金正大实际控制人、董事长兼总经理万连步的妹妹。万某君通过直接持有或者通过他人代为持有方式，持有诺贝丰投资有限公司（以下简称诺贝丰投资）100%股权，并能够对诺贝丰投资实施控制，然而金正大对其与诺贝丰关联关系披露不准确。

证监会行政处罚决定书同时还披露了金正大虚减应付票据和虚增发出商品的“套路”。

在虚减应付票据方面，2018年7月至2019年6月，金正大作为出票人和承兑人，通过4家银行向临沂凡高农资销售有限公司等7家参与前述虚构贸易业务的公司开具商业承兑汇票，累计金额10.28亿元。

但在后续的处理中，金正大对其开具的上述商业承兑汇票未进行账务处理，导致《2018年年度报告》中虚减应付票据、其他应收款9.28亿元，《2019年半年度报告》中虚减应付票据、其他应收款10.28亿元。

在虚增发出商品方面，为解决大额预付账款余额和虚假暂估存货余额，消化存货盘亏问题，金正大通过领用虚假暂估入库的原材料和实际已盘亏的存货、虚构电费和人工费等方式虚构生产过程，虚增产成品25.44亿元，并通过虚假出库过程，计入发出商品科目。

同时，金正大还将从诺贝丰虚假采购并暂估入库的6.53亿元货物也计入发出商品科目，最终形成发出商品31.97亿元。上述情况导致金正大《2019年年度报告》虚增存货31.97亿元，虚增利润总额1.42亿元，虚增负债（其他应付款/应付职工薪酬）1435.84万元。